ПЕРЕВАГИ ТА НЕДОЛІКИ НАЯВНИХ СИСТЕМ ОЦІНКИ ЕФЕКТИВНОСТІ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ - Scientific conference
Main page
UA PL EN

Congratulation from Internet Conference!

Hello

Рік заснування видання - 2011

ПЕРЕВАГИ ТА НЕДОЛІКИ НАЯВНИХ СИСТЕМ ОЦІНКИ ЕФЕКТИВНОСТІ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ

07.02.2025 15:45

[2. Economic sciences]

Author: Хижняк Інна Миколаївна, ВСП «Охтирський фаховий коледж СНАУ», м. Охтирка


Оптимальна податкова система є ключовим чинником стимулювання економічного зростання країни, адже вона одночасно враховує інтереси платників податків і сприяє соціально-економічному прогресу. Важливо, щоб така система забезпечувала своєчасне і повне надходження податкових платежів, що сприяє покращенню рівня життя населення [1, c. 110].

Однак багато науковців та практикуючих економістів погоджуються, що поточна структура Податкового кодексу України не відповідає вимогам оптимальності. Вони вважають, що для підвищення ефективності податкової системи необхідно запровадити низькі ставки податку на прибуток та прогресивні ставки для оподаткування доходів фізичних осіб, зокрема приватних підприємців. Важливим також є створення пільгових умов для різних категорій платників податків і коригування ставок ПДВ для зовнішньоекономічних операцій [1, c. 110].

Розмаїття податкових систем у Європейському Союзі підкреслює необхідність розроблення науково-методичних підходів до оцінювання їхньої конкурентоспроможності, що допоможе оптимізувати їхню діяльність в умовах глобалізації. Це дозволить не лише забезпечити ефективне функціонування податкових систем, але й стимулювати економічний розвиток на міжнародному рівні.

Тим часом, значна частина досліджень сконцентрована на аналізі Міжнародного індексу податкової конкурентоспроможності, який часто використовується для порівняння податкових систем різних країн [2]. Фролова Н. Б. [3] у своєму дослідженні зосереджується на оподаткуванні прибутку підприємств за методикою Center for Global Tax Policy (USA), аналізуючи основні компоненти цієї системи в Україні та їх вплив на міжнародну конкурентоспроможність. Також авторка пропонує шляхи підвищення ефективності української системи оподаткування прибутків на основі міжнародних практик.

Згідно з аналізом дослідження [4], висока позиція країни у рейтингу Міжнародного індексу податкової конкурентоспроможності корелює з високим рівнем ВВП на душу населення, що свідчить про те, що ефективні податкові системи сприяють загальному економічному благополуччю.

Ці дослідження наголошують на важливості глибокого розуміння податкових систем та впливу податкової політики на економіку, підкреслюючи необхідність використання комплексного підходу для оцінювання та реформування податкових систем на національному та міжнародному рівнях.

Науковий інтерес до оцінки податкових систем поширюється на різні аспекти і методики, що дозволяє багатогранно аналізувати і порівнювати податкові політики різних країн. Вивчення різноманітності підходів до вибору індикаторів та методів оцінювання відкриває нові перспективи для вдосконалення податкових систем.

Індекс міжнародної податкової конкурентоспроможності (ITCI), що оцінює податкові системи 38 країн ОЕСР, слугує як мірка для визначення ефективності податкових політик відповідно до критеріїв конкурентоспроможності та нейтральності. В ідеальному податковому кодексі, який підтримує низькі маржинальні ставки і мінімізує економічні спотворення, не має бути переваг для окремих видів діяльності або груп осіб, що забезпечує однакові умови для всіх учасників економіки.

ITCI залучає 43 індикатори, розподілені у п'ять основних категорій: корпоративне оподаткування, оподаткування доходів фізичних осіб, оподаткування споживання, оподаткування власності та міжнародне оподаткування. Ці категорії і підкатегорії дозволяють всебічно аналізувати та оцінювати податкову політику, виходячи з якісних та кількісних параметрів, і є важливим інструментом для розробки рекомендацій з оптимізації податкових систем на національному та міжнародному рівнях [2].

Аналіз методології Індексу міжнародної податкової конкурентоспроможності (ITCI) для України виявляє певні обмеження та можливості для її вдосконалення. Перше обмеження полягає у використанні значної кількості показників, що може призводити до статистичних помилок у підрахунках. Це може вплинути на достовірність загальних результатів, адже випадкові помилки у великій кількості показників можуть спотворити кінцеву оцінку.

Друге обмеження стосується методики розрахунку оцінок у підкатегоріях, які включають декілька показників. Особливо це стосується підкатегорії, де різноманітні показники мають однакову вагу, що може не відображати їх реальний вплив на податкову систему країни. Наприклад, у категорії відшкодування витрат різні аспекти, як кількісні так і якісні, оцінюються однаково, що може призвести до непропорційної оцінки їх важливості.

Третя проблема випливає з того, що ITCI розраховується лише для країн-членів ОЕСР. Це створює виклик для України, оскільки її немає у списку країн, що вивчаються. Це обмежує можливість порівняльного аналізу з іншими країнами, які можуть бути важливими для зовнішньоекономічних зв'язків України.

Література

1. Савченко А.І., Славкова А.А. Фіскальні заходи України в умовах пандемії. Матеріали конференції Фінансова політика України: можливості та обмеження в умовах глобальних економічних шоків. 2021. С. 108-113.

2. Mengden A. International Tax Competitiveness Index 2023 Tax Foundation. 18.10.2023. URL: https://taxfoundation.org/research/all/global/2023-international-tax-competitiveness-index/

3. Фролова Н. Б. Оцінка міжнародної конкурентоспроможності системи оподаткування прибутку підприємств України. Економіка і прогнозування. 2021. № 1. С. 145–159.

4. Валігура В.А., Валігура Т.В. Оцінка конкурентоспроможності податкової системи України як чинника формування національного багатства. Фінанси України.  2022.  № 12.  С. 88-111.



Creative Commons Attribution Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License
допомога Знайшли помилку? Виділіть помилковий текст мишкою і натисніть Ctrl + Enter

Another articles in this section

Сonferences

Conference 2025

Conference 2024

Conference 2023

Conference 2022

Conference 2021



Міжнародна інтернет-конференція з економіки, інформаційних систем і технологій, психології та педагогіки

Наукова спільнота - інтернет конференції

:: LEX-LINE :: Юридична лінія

Інформаційне суспільство: технологічні, економічні та технічні аспекти становлення