COST-TO-INCOME ЯК ПОКАЗНИК ОПЕРАЦІЙНОЇ ЕФЕКТИВНОСТІ ФІНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ БАНКУ (НА ПРИКЛАДІ АТ КБ «ПРИВАТБАНК» У 2019–2023 РР.) - Наукові конференції
Головна
UA PL EN

Вас вітає Інтернет конференція!

Вітаємо на нашому сайті

Рік заснування видання - 2011

COST-TO-INCOME ЯК ПОКАЗНИК ОПЕРАЦІЙНОЇ ЕФЕКТИВНОСТІ ФІНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ БАНКУ (НА ПРИКЛАДІ АТ КБ «ПРИВАТБАНК» У 2019–2023 РР.)

15.01.2026 22:58

[2. Економічні науки]

Автор: Ільєнко Олександр Леонідович, магістрант ОП «Фінансовий менеджмент та контролінг», спеціальність 072 «Фінанси, банківська справа та страхування», Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана»


Фінансовий менеджмент у банку охоплює ряд управлінських рішень щодо прибутковості, ліквідності, ризиків та капіталу, однак у практичному вимірі якість фінансового управління значною мірою проявляється через здатність банку контролювати операційні витрати та забезпечувати достатній рівень операційних доходів. У період 2019–2023 рр. банківський сектор України працював в умовах високої невизначеності, що робить особливо актуальним використання показників, які дозволяють швидко оцінити ефективність операційної моделі та управлінських рішень. На наш погляд, одним із найбільш інформативних індикаторів такого типу є Cost-to-Income (C/I) — співвідношення операційних витрат до операційних доходів, яке відображає “вартість” отримання доходу та ефективність витратного контролю [1].

Для виконання прикладного дослідження використано дані публічної фінансової звітності АТ КБ «ПриватБанк» за 2019–2023 рр. Операційні доходи визначено як показник Total revenues (усього доходів) у млн. грн. за відповідні роки: 2019 — 60 529, 2020 — 62 302, 2021 — 72 197, 2022 — 79 446, 2023 — 110 000. [2–6]

Операційні витрати для 2019–2020 рр. визначено за статтею Total administrative and other operating expenses (адміністративні та інші операційні витрати), що включає ключові витратні компоненти (зокрема, витрати на персонал і амортизацію), і становить 14 428  млн. грн. у 2019 р. та 18 006 млн. грн. у 2020 р. [2–3]. Починаючи з 2021 р. у звітності використано іншу структуру подання витрат, тому для забезпечення порівнюваності операційні витрати агреговано як суму Employee benefits expense (витрати на персонал), Depreciation and amortisation expense (амортизація) та Total other administrative and operational expenses (інші адміністративні та операційні витрати). Для 2021 р. ці компоненти становлять відповідно 8 192, 1 791 млн. грн. та 2 348 млн грн, разом 12 331 млн. грн. [4]

У 2022 р. витрати на персонал становлять 8 904 млн. грн., амортизація — 2 183 млн. грн., інші адміністративні та операційні витрати — 10 473 млн. грн., разом 21 560 млн. грн. [5].

У 2023 р. витрати на персонал становлять 10 552 млн грн, амортизація — 2 175 млн. грн., інші адміністративні та операційні витрати — 10 946 млн. грн., разом 23 673 млн. грн. [6].

Таблиця 1

Операційні доходи, операційні витрати та показник Cost-to-Income АТ КБ «ПриватБанк» у 2019–2023 рр.




Джерело: складено автором 

Примітка: 2019–2020 — “Total administrative and other operating expenses”; 2021–2023 — сума “Employee benefits expense + Depreciation and amortisation expense + Total other administrative and operational expenses” [2–6].

Показник C/I розраховано за формулою: C/I = Операційні витрати / Операційні доходи × 100%. За результатами розрахунків значення C/I АТ КБ «ПриватБанк» у 2019–2023 рр. становили: 2019 — 23,8%, 2020 — 28,9%, 2021 — 17,1%, 2022 — 27,1%, 2023 — 21,5% (табл. 1) [2–6].

Отримана динаміка показує, що у 2020 р. ефективність за C/I погіршилась (зростання з 23,8% до 28,9%), тобто частка витрат у доходах збільшилася. Це узгоджується з логікою зростання витрат на підтримку операцій та інфраструктури в періоди нестабільності, коли банк змушений посилювати витратні статті, пов’язані з персоналом, процесами та безперервністю сервісу. [2–3] У 2021 р. показник суттєво покращився до 17,1%, що означає різке зниження “витратності” доходів. Важливим управлінським висновком тут є те, що на C/I впливають не лише управлінські рішення щодо економії, а й облікова та ризикова компонента, оскільки в структурі витрат 2021 р. помітні значні зміни в “інших адміністративних та операційних витратах” (зокрема внаслідок переформатування/нетто-ефектів окремих витратних елементів у звітності) [4].

У 2022 р. Показник C/I  зріс до 27,1%, що означає погіршення операційної ефективності в умовах різкого ускладнення операційного середовища та збільшення витрат на підтримку процесів. Для фінансового менеджменту це є сигналом про необхідність не просто “скорочувати витрати”, а вибудовувати систему контролю витрат так, щоб зберігати керованість витратної бази при шоках [5]. У 2023 р. показник C/I знизився до 21,5% на тлі зростання загальних доходів до 110 000 млн. грн. при відносно стриманому зростанні агрегованих операційних витрат до 23 673 млн. грн., що може свідчити про кращу масштабованість операційної моделі та посилення ефекту операційного важеля. [6]

Практичне значення отриманих результатів полягає в тому, що C/I доцільно використовувати як “верхньорівневий” KPI для фінансового менеджменту банку, поєднуючи його з внутрішнім драйверним аналізом витрат. Виправданим є підхід, за якого банк не обмежується фіксацією загального C/I, а деталізує, які саме витратні блоки формують зміну показника (персонал, амортизація/ІТ, адміністративно-операційні витрати), та прив’язує їх до бізнес-обсягів (кількість активних клієнтів, транзакційність, продуктовий мікс). У результаті показник C/I стає інструментом оперативного управління ефективністю, що відповідає логіці фінансового менеджменту банку як системи забезпечення прибутковості та стійкості. 

Література:

1. Журавльова Т. О., Макаренко Ю. П., Турова Л. Л., Сірко А. Ю. Фінансовий менеджмент у банку : навч. посібник. Дніпро: Пороги, 2021. 

URL: https://fpk.in.ua/images/biblioteka/3bac_finan/Finansovyy-menedzhment-u-bankuZhuravlova_2021.pdf (дата звернення 01.01.2026)

2. АТ КБ «ПриватБанк». Separate Financial Statements together with Independent Auditor’s Report 2019.

URL: https://static.privatbank.ua/files/Separate_Financial_Statements_together_with_Independent_Auditor%27s_Report_2019.pdf (дата звернення 01.01.2026)

3. АТ КБ «ПриватБанк». Річний звіт (окрема звітність) станом на 31.12.2020.

URL: https://static.privatbank.ua/files/PB_SepUkr_2021.03.15_Zvit_Last_n.pdf (дата звернення 01.01.2026)

4. АТ КБ «ПриватБанк». Annual Report 2021 (містить Section II: Separate Financial Statements).

URL: https://static.privatbank.ua/files/doc1_09092022_en.pdf (дата звернення 01.01.2026)

5. АТ КБ «ПриватБанк». Annual Report 2022 (Integrated Report 2022).

URL: https://static.privatbank.ua/files/2022_%20Integrated_Report_PrivatBank_Eng.pdf (дата звернення 01.01.2026)

6. АТ КБ «ПриватБанк». Separate Financial Statements with Independent Auditor’s Report 2023.

URL: https://static.privatbank.ua/files/Separate_Financial_Statements_with_Independent_Auditors_Report_2023.pdf(дата звернення 01.01.2026)

__________________________

Науковий керівник: Свідерська І.М., кандидат економічних наук, доцент, Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана»



Creative Commons Attribution Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License
допомога Знайшли помилку? Виділіть помилковий текст мишкою і натисніть Ctrl + Enter

Інші наукові праці даної секції

Конференції

Конференції 2026

Конференції 2025

Конференції 2024

Конференції 2023

Конференції 2022

Конференції 2021



Міжнародна інтернет-конференція з економіки, інформаційних систем і технологій, психології та педагогіки

Наукова спільнота - інтернет конференції

:: LEX-LINE :: Юридична лінія

Інформаційне суспільство: технологічні, економічні та технічні аспекти становлення