ФОРМУВАННЯ ЕФЕКТИВНОЇ СИСТЕМИ УПРАВЛІННЯ ДЕБІТОРСЬКОЮ ТА КРЕДИТОРСЬКОЮ ЗАБОРГОВАНІСТЮ НА ПІДПРИЄМСТВІ В СУЧАСНИХ УМОВАХ - Научное сообщество
Главная
UA PL EN

Вас приветствует Интернет конференция!

Приветствуйем на нашем сайте

Рік заснування видання - 2011

ФОРМУВАННЯ ЕФЕКТИВНОЇ СИСТЕМИ УПРАВЛІННЯ ДЕБІТОРСЬКОЮ ТА КРЕДИТОРСЬКОЮ ЗАБОРГОВАНІСТЮ НА ПІДПРИЄМСТВІ В СУЧАСНИХ УМОВАХ

15.09.2025 11:58

[2. Nauki ekonomiczne]

Автор: Манько Ірина Олександрівна, студентка спеціальності 072 «Фінанси, банківська справа, страхування та фондовий ринок», Сумський національний аграрний університет, м.Суми; Шалигіна Ірина Валеріївна, кандидат економічних наук, доцент кафедри фінансів, банківської справи та страхування, Сумський національний аграрний університет, м.Суми


ORCID: 0000-0003-2906-3593 Шалигіна І.В.

У сучасних умовах господарювання ефективне управління дебіторською та кредиторською заборгованістю є однією з ключових передумов фінансової стабільності підприємства. Високі темпи інфляції, зміна ринкових умов, зростання конкуренції та воєнні дії в Сумському регіоні змушують підприємства приділяти особливу увагу контролю заборгованостей. Неефективне управління ними може призвести до втрати ліквідності, збільшення фінансових ризиків та зниження прибутковості. Отже, метою даного дослідження є аналіз динаміки дебіторської та кредиторської заборгованості ТОВ «ГРАНД ІНДАСТРІАЛ ГРУП» м.Суми за 2022–2024 рр., виявлення проблемних аспектів і визначення напрямків щодо формування ефективної системи управління.

Дебіторська заборгованість – це сукупність вимог підприємства до контрагентів за поставлену продукцію, товари, роботи чи послуги. Її ефективне управління передбачає: розробку кредитної політики; визначення строків погашення; використання інструментів прискорення обігу (факторинг, авансові платежі, знижки). Відповідно кредиторська заборгованість – це зобов’язання підприємства перед постачальниками, державними органами, працівниками та іншими кредиторами.[2] Ефективна система управління ними має забезпечити оптимальні терміни розрахунків, уникнення простроченої заборгованості та підтримання ділової репутації підприємства. Збалансоване співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості дозволяє підтримувати фінансову гнучкість і платоспроможність підприємства.

Розглянемо показники дебіторської та кредиторської заборгованості ТОВ «ГРАНД ІНДАСТРІАЛ ГРУП»  , які наведені в таблиці 1.1.

Таблиця 1.1. – Дебіторська та кредиторська заборгованості ТОВ «ГРАНД ІНДАСТРІАЛ ГРУП» за 2022-2024 рр., млн грн




Джерело: фінансова звітність ТОВ «ГРАНД ІНДАСТРІАЛ ГРУП» [1]

Таким чином, за три роки дебіторська заборгованість зросла більш ніж у 2 рази. Це свідчить про активне зростання обсягів діяльності, але й про зростання ризику неповернення коштів. Натомість кредиторська заборгованість зросла майже утричі за аналізований період. Це може означати як використання відстрочки платежів для фінансування діяльності, так і зростання ризику втрати фінансової стійкості.

На основі наведених даних в таблиці 1.1. проаналізуємо співвідношення дебіторської до кредиторської заборгованості (Таблиця 1.2.)

Таблиця 1.2 - Співвідношення дебіторської до кредиторської заборгованості ТОВ «ГРАНД ІНДАСТРІАЛ ГРУП» за 2022-2024 рр. 




Джерело: фінансова звітність ТОВ «ГРАНД ІНДАСТРІАЛ ГРУП»[1]

Таким чином, у 2024 р. кредиторська заборгованість зростала швидше, ніж дебіторська, що може створювати проблеми з ліквідністю. Чистий прибуток зріс із 0,87 млн грн (2022) до 4,1 млн грн (2024). Попри зростання прибутку, обсяг зобов’язань зростав швидшими темпами. 

На основі проведеного аналізу можливо сформувати наступні проблеми та ризики підприємства, а саме: 

- високі темпи зростання кредиторської заборгованості створюють навантаження на фінансову стійкість;

- збільшення дебіторської заборгованості призводить до дефіциту обігових коштів у разі несвоєчасних розрахунків клієнтів;

- зменшення частки грошових коштів при одночасному зростанні обороту свідчить про потенційні ризики ліквідності.

Щоб зменшити ризики виникнення даних проблем необхідно запровадити  наступну систему управління дебіторською та кредиторською заборгованістю, яка буде ефективною якщо:

- встановити чіткі терміни оплати та системи штрафів для клієнтів, які не виконують вчасно свої розрахункові зобов’язання чи навпаки знижок/пільг для постійних клієнтів, які вчасно розраховуються;

- використовувати факторинг чи банківські гарантії для прискорення обігу дебіторської заборгованості;

- проводити постійні переговори з постачальниками щодо оптимізації строків розрахунків;

- регулярно проводити аналіз динаміки і структури дебіторської (кредиторської заборгованості) та запровадження внутрішніх лімітів;

- використання системи рейтингу контрагентів за фінансовою дисципліною.

Отже, ТОВ «ГРАНД ІНДАСТРІАЛ ГРУП» демонструє стале зростання обсягів діяльності та прибутковості у 2022–2024 рр. Однак швидке зростання дебіторської та особливо кредиторської заборгованості вимагає підвищеної уваги до управління ними. Для підтримання фінансової стійкості необхідно запровадити комплексну систему контролю, що включає оптимізацію кредитної політики, прискорення обігу дебіторської заборгованості та раціональне використання кредиторських ресурсів.

Література

1. 44427191 – ТОВ ГРАНД ІНДАСТРІАЛ ГРУП. Опендатабот – відкриті дані про компанії, ФОП, суди та нерухомість України. URL: https://opendatabot.ua/c/44427191  (дата звернення: 09.09.2025)

2. Рудика В.І., Чемчикаленко Р.А., Крупко К.С. УКПРАВЛІННЯ ДЕБІТОРСЬКОЮ ТА КРЕДИТОРСЬКОЮ ЗАБОРГОВАНІСТЮ ПІДПРИЄМСТВА . Економіка і Суспільство. 2018 URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2018-17-88  (дата звернення: 09.09.2025) 



Creative Commons Attribution Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution 4.0 International License
допомога Знайшли помилку? Виділіть помилковий текст мишкою і натисніть Ctrl + Enter

Другие научные работы даной секции

Конференции

Конференции 2025

Конференции 2024

Конференции 2023

Конференции 2022

Конференции 2021



Міжнародна інтернет-конференція з економіки, інформаційних систем і технологій, психології та педагогіки

Наукова спільнота - інтернет конференції

:: LEX-LINE :: Юридична лінія

Інформаційне суспільство: технологічні, економічні та технічні аспекти становлення